结论：不相容职务分离是采购内控的核心设计，基本要求是”需求、采购、评审、验收、付款”五个环节不得由同一部门或同一人包办。典型分工：使用部门提需求并参与验收，采购部门组织程序，评审交专家和评标组织，财务按合同付款，监督部门全程抽查。分离的本质是让舞弊需要多人合谋才能完成，从结构上抬高违规成本。

法条依据：《中央企业合规管理办法》（国资委令第42号）要求企业建立合规管理制度、明确职责分工；财政部等五部委《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）第五条明确内部控制应当遵循制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

实务提示：① 中小国企人手不足做不到五个部门，至少守住三条底线：需求提报人与定标决策人分离、采购经办与验收人分离、付款审批与验收人分离；② 轮岗和强制休假是职务分离的配套机制，长期不轮岗的关键岗位本身就是审计疑点；③ 供应商若发现从需求到验收全程对接同一人、且该人对条款拍板异常爽快，要警惕项目内控缺陷带来的后续扯皮风险。

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